Касса        0

Кассовая книга (форма №КО-4): оформление кассовой книги

Кассовая книга (форма №КО-4) — это документ, в котором отражаются все поступления и выбытия наличных денег из кассы предприятия. Все организации, независимо от формы собственности  и системы налогообложения обязаны вести кассовую книгу, ИП могут не заполнять КО-4.

Кассовая книга — оформление

Кассовую книгу ведут кассиры. Записи делаются на основании каждого ПКО и РКО. В конце рабочего дня кассир:

  • сверяет данные в кассовой книге с данными кассовых документов и выводит остаток на конец дня;
  • ставит свою подпись и расшифровку;
  • передает в бухгалтерию отчет кассира и все ПКО и РКО за день.

Рассчитывается остаток на конец дня так: остаток на начало дня + приход за день — расход за день.

Остаток на конец дня нужно сравнить с установленным лимитом остатка кассы, чтобы не было превышения.

Бухгалтер (главбух) обязан проверить все записи за день и записать в книге количество приходных и расходных документов, полученных от кассира. После этого поставить в кассовой книге подпись и расшифровку.

Если записи в кассовую книгу не сделаны в день, когда было движение наличных, то это является административным нарушением, за которое налоговая инспекция может оштрафовать организацию и должностных лиц. Все наличные деньги должны быть оприходованы — отражены в кассовой книге.

Если в течение рабочего дня кассовые операции не проводились, записи в кассовую книгу не делаются.

Контролирует ведение кассовой книги главный бухгалтер, а при его отсутствии руководитель.

Бумажная кассовая книга

Бумажную кассовую книгу перед началом использования пронумеровывают, прошнуровывают и опечатывают на последней странице. Здесь же делается запись: «В этой книге пронумеровано и прошнуровано ___ листов». Под записью ставится подпись главбуха и руководителя.

Записи делают в двух экземплярах через копировальную бумагу.Первый экземпляр остается в книге, а второй является отрывным и служит отчетом кассира. Отрывные листы остаются в книге до момента окончания операций за день.

В бумажной кассовой книге не допускаются подчистки, но можно делать исправления. Нужно зачеркнуть неправильные данные и написать верные. Исправление должно быть заверено кассиром и главбухом.

Кассовую книгу можно вести на компьютере. В конце рабочего дня все листы книги распечатываются и подписываются.

Электронная кассовая книга

Книга может вестись в электронном виде, исправления в ней не допускаются. Электронную книгу заверяют электронными подписями.

Бизнес и учет

МРОТ -11 163 руб. (с 01.05.2018)

План счетов

Малое предприятие - это
Войти
Основные федеральные законы