Порядок ведения кассовых операций должны соблюдать все организации и ИП. Малые предприятия могут не устанавливать лимит остатка денег в кассе. ИП тоже имеют право не устанавливать лимит, они могут не вести кассовую книгу и не составлять ПКО и РКО.
Порядок ведения кассовых операций
Указание Банка России от 11.03.2014 N 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства»
Кассовые операции включают в себя:
- ведение кассовой книги;
- составление ПКО и РКО при выдаче и приеме наличных денег;
- хранение наличных в кассе;
- сдача наличных инкассаторской службе или работником организации в кассу банка;
- соблюдение лимита расчетов наличными.
Если в течение дня работает несколько кассиров, то старший кассир должен отражать все операции по передаче наличных денег кассирам в книге учета принятых и выданных кассиром денежных средств (форма №КО-5). Записи в эту книгу делаются в момент передачи денег и заверяются подписями старшего кассира и кассиров.
Штрафы
За нарушения кассовой дисциплины предусмотрена административная ответственность: ИП, организацию и должностных лиц можно оштрафовать. Срок исковой давности по административным нарушениям в сфере кассовой дисциплины — 2 месяца с момента их совершения.
Нарушениями считаются:
- не соблюдение лимита расчетов;
- накапливание наличных в кассе сверх установленного лимита;
- не целевое использование наличной выручки;
- неоприходование или неполное оприходование денег в кассу;
- несоблюдение порядка хранения денежных средств.
Штраф составляет:
- для организаций — от 40 000 до 50 000 руб
- для ИП и должностных лиц — от 4 000 до 5 000 рублей.
Наличная выручка — на что можно тратить
Наличную выручку от реализации можно тратить только на определенные расходы:
- выдача под отчет;
- выплата зарплаты;
- социальные выплаты;
- при возврате товара, оплаченного наличными;
- на оплату товаров, работ, услуг;
- выплату страховых возмещений по договорам страхования граждан, когда страховую премию платят наличными;
- выплату денег банковским платежным агентом (субагентом).
ИП могут использовать наличную выручку на личные нужды без ограничений.
Нельзя расходовать наличную выручку организациям и ИП:
- на выдачу или возврат займов и процентов по ним;
- на оплату аренды недвижимости;
- на операции с ценными бумагами.
Нужно выручку сначала внести на расчетный счет, потом снять со счета, внести в кассу и только потом оплачивать вышеуказанные операции.
Нельзя использовать наличные при возврате товара, если он был оплачен платежной картой.
В настоящее время все мероприятия по сохранению наличных денег в кассе при их транспортировке и хранении, организация или предприниматель разрабатывают сами. Законодатель больше не накладывает какие-то правила и ограничения по защите наличных денег.