Касса        0

Расходный кассовый ордер (РКО)

Расходный кассовый ордер (РКО) по форме №КО-2 оформляется при выдаче наличных денег из кассы организации. РКО оформляется в единственном экземпляре, на основании подтверждающих документов, бухгалтером или уполномоченным лицом. 

Расходный кассовый ордер (РКО) — оформление

  • С 01.01.2013 г. отменена обязанность применять первичные документы по унифицированным формам, но кассовые документы по прежнему используются только по унифицированным формам.
  • Исправления в РКО вносить нельзя.
  • В настоящее время не обязательно писать в РКО сумму от руки получателем, можно ее напечатать на ПК.
  • Нумеровать РКО можно на усмотрение организации: по возрастанию, с использованием буквенных кодов, даты.
  • Строка «Основание» в РКО отражает содержание хозяйственной операции. Например, аванс на командировочные расходы, выдача материальной помощи.
  • В строке «Приложение» нужно перечислить прилагаемые к РКО документы и их реквизиты:номер, дату.

Кассир проверяет подписи главбуха и руководителя по образцу. Сверяет суммы, указанные в РКО цифрами и прописью и наличие подтверждающих документов, указанных в ордере.

Кассир проводит идентификацию получателя наличных денег по предъявленному им паспорту и подготавливает наличные для выдачи. Кассир передает РКО получателю для проставления подписи и пересчитывает деньги, так чтобы получатель видел его действия.

Получатель должен сразу под наблюдением кассира пересчитать полученные наличные деньги. Если он сразу этого не сделает, то потом претензии нельзя будет предъявить кассиру о недостающей сумме.

После этого кассир подписывает РКО.

Если деньги выдаются по доверенности

Деньги за получателя, указанного в ордере, может получить его представитель по доверенности. При выдаче наличных денег по доверенности кассир проверяет:

  • соответствие фамилии, имени, отчества получателя, указанных в РКО фамилии, имени, отчеству, указанным в доверенности;
  • соответствие указанных в доверенности и РКО фамилии, имени, отчества доверенного лица, данным его паспорта.

Доверенность нужно прикладывать к РКО. Если она оформлена на несколько выплат сразу или на получение денег у нескольких организаций (ИП), то надо сделать копию доверенности и заверить ее в установленном руководителем (ИП) порядке.

Оригинал доверенности хранится у кассира и при последней выдаче наличных денег прикладывается к расходному кассовому ордеру.

Подписи на РКО

РКО подписывает главбух (бухгалтер) после его оформления и руководитель, но если на документах, приложенных к нему (заявление, счет) уже есть подпись руководителя, то она не обязательна. Если в штате отсутствует бухгалтер, то подпись руководителя обязательна.

Выплата зарплаты

Выплата зарплаты в кассе проводится по платежным или расчетно-платежным ведомостям. Срок выплаты  зарплаты определяется руководителем и указывается в ведомости. Максимальный срок — 5 дней, включая день получения наличных с банковского счета.

Работник расписывается в ведомости и получает сумму зарплаты на руки. В последний день выдачи кассир проверяет по ведомости, кому не были выплачены деньги и напротив фамилии ставит штамп или пишет: «депонировано».  Подсчитывает итоговые суммы фактически выданных денег и депонированных и записывает их ведомости.

Кассир подписывает ведомость и сдает в бухгалтерию на проверку и подпись. На сумму фактически выплаченной зарплаты составляется РКО и делается запись в кассовую книгу.

Выдача наличных под отчет

Наличные выдаются под отчет на основании письменного заявления подотчетного лица, где указанны:

  • сумма,
  • срок,
  • подпись руководителя,
  • дата.

Оформляется РКО и делается запись в кассовую книгу.

Подотчетник в течение 3 дней после истечения указанного срока должен отчитаться в бухгалтерии о подотчетных средствах. Пока подотчетник не отчитается  и не погасит задолженность по предыдущему авансовому отчету, новые суммы ему не выдаются.

Бизнес и учет

МРОТ -11 163 руб. (с 01.05.2018)

План счетов

Малое предприятие - это
Войти
Основные федеральные законы