Земельный налог

Если у организации, предпринимателя или физического лица есть в собственности земля, значит они являются плательщиками земельного налога. Земельный налог относится к местным налогам и регулируется главой 31 НК РФ. Для того, чтобы верно рассчитать земельный налог нужно будет обратиться к нормативно-правовому акту муниципального органа. В нем прописываются ставки налога, наличие отчетного периода, сроки уплаты и сдачи декларации.

Чтобы отыскать его не придется тратить время и деньги, нужно просто обратиться к сервису

Налоговый и отчетный периоды

Налоговый период — год, отчетный период — I квартал, II квартал и III квартал. Отчетный период может не устанавливаться местным органом власти.

Налоговые ставки

Налоговые ставки устанавливаются местными властями. Максимальные ставки прописаны в ст. 394 НК РФ — это 0,3 % в отношении следующих земель:

  • земли сельскохозяйственного назначения или земли в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;
  • земли с жилищным фондом;
  • приобретенные для личного хозяйства( сад, огород, дача, животноводство);
  • ограниченные в обороте, так как предназначены для обеспечения обороны, безопасности и таможенных нужд;
    1,5% в отношении всех остальных земельных участков.

Налоговая база

Налоговая база — кадастровая стоимость земельного участка на 1 января налогового периода.

Если земельный участок образован в течение года, тогда налоговая база — кадастровая стоимость на дату постановки участка на кадастровый учет.

Чтобы узнать кадастровую стоимость можно зайти на онлайн-портал Росреестра Публичная кадастровая карта. Нужно ввести кадастровый номер земельного участка в поисковой строке.

Как рассчитать земельный налог

Для того, чтобы рассчитать земельный величин нужны два показателя:

  • кадастровая стоимость;
  • налоговая ставка.

Земельный налог = Кадастровая стоимость х налоговая ставка.

Авансовый платеж = Кадастровая стоимость х налоговая ставка /4.

Налоговая декларация

Декларация сдается налогоплательщиками земельного налога, после окончания налогового периода не позже 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом. 1 февраля — это последний день сдачи декларации, если он выпал на выходной или праздничный день, то он переносится на первый рабочий день, следующий за ним.
Декларация сдается по месту нахождения земельного участка. Если у организации несколько земельных участков в разных муниципальных образованиях, но в ведомстве одной налоговой инспекции, то сдается одна налоговая декларация, но по каждому ОКТМО заполняется отдельно раздел 2. Если налоговые разные, то соответственно, декларации сдаются в каждую инспекцию — по местонахождению земельного участка.

ОКТМО (Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований) — используется вместо ОКАТО с 2014 г.

Квартальные отчеты по земельному налогу не сдаются, хотя авансовые платежи уплачиваются (если муниципальные власти не отменили их).

Крупнейшие налогоплательщики сдают декларации в налоговую по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

ИП и земельный налог

ИП с 2015 года не предоставляют декларации по земельному налогу. Налоговики сами рассчитывают налог и отправляют уведомление налогоплательщику-предпринимателю (как и физическим лицам) не позднее середины октября. До 01 декабря, следующего года за налоговым периодом, ИП должны уплатить налог.

Чтобы узнать, когда придет налоговое уведомление, нужно обратиться к электронному сервису  «Сроки направления налоговых уведомлений» на официальном налоговом сайте.

Таким образом, первый раз ИП не сдают декларацию и сами не рассчитывают налог в 2016 году — за отчетный 2015 год.

Если общая сумма налогов, исчисленных налоговой, будет меньше 100 рублей, то налоговое уведомление не отправляется.

Сроки уплаты налога

ИП и физические лица должны уплатить налог до 1 декабря, следующего года за отчетным, на основании налогового уведомления.

Организации должны уплатить налог и авансовые квартальные платежи в сроки установленные местными органами власти. Уплата налога не может быть ранее срока, установленного в НК РФ — не позднее 1 февраля, следующего за отчетным годом. То есть крайний срок уплаты налога может быть  позже, но не раньше.

Авансовые платежи уплачиваются в сроки, определенные нормативным актом муниципального образования (они могут быть отменены).

МРОТ - 9 489 руб. (с 01.01.2018)

План счетов

Малое предприятие - это
Войти
Основные федеральные законы