Как наладить учет ИП на патенте? Справится ли предприниматель самостоятельно с этой задачей или придется привлекать специалиста и тратить дополнительно деньги? Чтобы ответить на эти вопросы, взгляните на таблицу, где кратко указано, как должен вести учет бизнесмен, выбрав патентную систему налогообложения (ПСН).
Учет ИП на патенте
| Законодательство по налогу | глава 26.5 НК РФ |
| Максимальное количество сотрудников | 15 человек |
| Максимальный доход | 60 000 000 руб. |
| Кассовая дисциплина | Не устанавливает лимит наличных. Не оформляет ПКО и РКО. Не ведет кассовую книгу. |
| ККТ | не обязательно (по требованию покупателя выдается документ о совершении покупки, например, квитанция, товарный чек). |
| Кадровый учет | если есть сотрудники — обязателен. |
| Воинский учет сотрудников | не обязателен |
| Бухгалтерский учет | не обязателен |
| Налоговый учет | обязательное ведение книги учета доходов ИП на ПСН, по каждому патенту — отдельная книга |
| Отчетность в налоговую | отсутствует |
| Налоговый период | календарный год или срок, на который оплачен патент. |
| Налоговая база | потенциально возможный к получению годовой доход, установленный региональной властью |
| Налоговая ставка | 6% |
| Налоговые каникулы для впервые зарегистрировавшихся ИП | применяются |
| Уплата налога | если срок патента менее полугода — то оплачивается вся сумма, не позже окончания действия налога.
если срок патента от 6 до 12 месяцев, то 1/3 в первые 90 дней и 2/3 до окончания действия патента. |
| Уменьшение налога на сумму страховых
взносов за себя или сотрудников |
не вправе |
| Освобождение от налогов | НДС, НДФЛ, налог на имущество. |
| Страховые взносы | платит за себя и за сотрудников (для некоторых ИП предусмотрены пониженные тарифы) |
| Торговый сбор | не платит |
| Налоговый агент по НДФЛ | должен удерживать и перечислять НДФЛ за граждан, занятых в виде деятельности, облагаемых ПСН |
| Налоговый агент по НДС | не освобождает от обязанностей налогового агента (ст. 161 НК РФ) |
Патентная система — единственная, где не нужно составлять и сдавать налоговые декларации. Учет — это просто ведение книги доходов, налог самому рассчитывать не нужно, посчитают налоговые инспекторы. Поэтому патент подходит для начинающих предпринимателей, тем более, что купить патент можно всего на 1 месяц. К тому же, если впервые зарегистрировались, как ИП, у вас есть право на налоговые каникулы, в течение двух календарных лет.